بند 3 از رسیدگی به اطلاعات پولی و مالی واصله به سازمان امور مالیاتی کشور

3- جمع تراکنش­های کمتر از حدآستانه فوق که قبلاً مورد رسیدگی واقع و منتج به صدور برگ تشخیص/ مطالبه مالیات (حسب مورد) شده است، می­‌بایست وفق مقررات قانونی در مراجع دادرسی مالیاتی یا در مرحله رسیدگی مجدد در اجرای ماده (238) قانون مالیات­های مستقیم مطرح و با در نظر داشتن مفاد دستورالعمل شماره 200/99/16 مورخ 1399/01/30 علی­‌الخصوص بند (18) آن که بیان می‌دارد؛

" اطلاعات حساب­های بانکی فی­ نفسه مؤید درآمد اشخاص نمی­‌باشد و یکی از مهمترین اسناد و مدارک برای تعیین درآمد مشمول مالیات، اظهارات مکتوب مؤدیان در خصوص تراکنش­های بانکی می­‌باشد و درمواردی­‌که مؤدی در اظهار مکتوب خود ماهیت هریک از تراکنش­های بانکی خود را اعلام نماید و اسناد و مدارک مثبته­‌ای دال بر خلاف اظهارات مؤدی به­ دست نیاید، اظهارات مؤدی ملاک و مبنای رسیدگی ادارات کل امور مالیاتی قرار می­‌گیرد. چنانچه متعاقباً اسناد و مدارک مثبته‌­ای دال بر فعالیت­های اقتصادی مؤدی که بر خلاف اظهارات وی می­‌باشد، به ­دست آید و این اسناد و مدارک ملاک مطالبه مالیات و جرائم متعلقه قرار گیرد، با عنایت به مفاد ماده 191 قانون مالیات‌های مستقیم جرائم مالیاتی آن قابل بخشودگی نیست."، مورد رسیدگی قرار گیرد.