بند 3 از دستورالعمل چگونگی انتخاب یک درصد (1%) از پرونده های مالیاتی مودیان عضو سامانه مودیان برای رسیدگی در اجرای تبصره ماده (14) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/03/02

3 ـ سازمان مجاز است مودیان منتخب را بر اساس معیارها و شاخص‌های زیر از بین مودیان مشمول تعیین نماید: 3-1) بر اساس حجم فعالیت: -3-1-1 ـ مودیان دارای بالاترین میزان فروش کالا و خدمات مشمول (مالیات و عوارض فروش); -3-1-2 ـ مودیان دارای بالاترین میزان مالیات بر ارزش افزوده ابرازی; -3-1-3 ـ مودیان دارای بالاترین میزان خرید کالا و خدمات مشمول (مالیات و عوارض خرید); 3-2) بر اساس نوع شخص: -3-2-1 ـ اشخاص حقوقی پذیرفته شده در بورس اوراق بهاردار و یا بازارهای خارج از بورس دارای مجوز; -3-2-2 ـ مودیان اداره کل امور مالیاتی مودیان بزرگ به استثنای فعالان اقتصادی دارای فعالیت صرفا معاف; -3-2-3 ـ اشخاص حقوقی مشمول دریافت یارانه از دولت; -3-2-4 ـ شهرداری ها و دهیاری ها; -3-2-5 ـ شرکت‌های گروه (هلدینگ ها). 3-3) بر اساس شاخص ها و معیارهای ریسک مودیان با ریسک بالا بر اساس معیارها، شاخص ها و نصاب های تعیین شده توسط سازمان.